Báo cáo ESG theo TCFD, công bố rủi ro và cơ hội liên quan đến khí hậu, ảnh hưởng tài chính đến doanh nghiệp

Báo cáo ESG theo tiêu chuẩn TCFD

Làm báo cáo theo tiêu chuẩn TCFD (Task Force on Climate-related Financial Disclosures) phù hợp với những doanh nghiệp muốn đánh giá và công bố tác động tài chính của rủi ro và cơ hội liên quan đến biến đổi khí hậu (cả rủi ro vật lý và chuyển đổi), nhấn mạnh môi trường ảnh hưởng tài chính đến doanh nghiệp ra sao. TCFD dễ tích hợp với các khung như ISSB (IFRS S1, S2), SASB và CDP.

TCFD có cấu trúc gọn gồm 4 trụ cột:

• Quản trị (Governance).
• Chiến lược (Strategy).
• Quản lý rủi ro (Risk Management).
• Chỉ số và mục tiêu (Metrics & Targets).

Khi nào nên làm báo cáo ESG theo tiêu chuẩn TCFD?

• Nếu doanh nghiệp hoạt động trong các ngành như: Năng lượng, tài chính, sản xuất, nông nghiệp, bất động sản, logistics…
• Hoặc phụ thuộc nhiều vào nguồn tài nguyên thiên nhiên, khí hậu, chuỗi cung ứng toàn cầu.

TCFD là tiêu chuẩn được nhà đầu tư toàn cầu đánh giá cao:

- Tiếp cận green finance, trái phiếu xanh, hoặc

- Nhắm đến IPO (phát hành cổ phiếu lần đầu ra công chúng) hoặc phát triển thị trường quốc tế.

Mẫu báo cáo ESG theo tiêu chuẩn TCFD

Báo cáo ESG theo TCFD là gì?

Báo cáo ESG theo TCFD là một loại báo cáo bền vững tập trung vào việc công bố thông tin liên quan đến rủi ro và cơ hội tài chính do biến đổi khí hậu gây ra, dựa trên khung hướng dẫn của Task Force on Climate-related Financial Disclosures (TCFD).

E – Môi trường tập trung: Phát thải, rủi ro khí hậu, kịch bản, mục tiêu carbon.

S – Xã hội tập trung: Tác động khí hậu đến người lao động, cộng đồng, chuỗi cung ứng.

G – Quản trị tập trung: Quản trị rủi ro khí hậu ở cấp lãnh đạo.

Báo cáo ESG theo TCFD chia thành 3 lĩnh vực chính gắn với từng khía cạnh trong ESG

Lợi ích kinh doanh khi có báo cáo ESG theo TCFD

- Được nhà đầu tư toàn cầu đánh giá cao.

- Bảo vệ doanh nghiệp trước rủi ro dài hạn.

- Lợi thế cho doanh nghiệp xuất khẩu, FDI (vào EU, Mỹ, Nhật...).

- Nâng cao năng lực thích ứng và cạnh tranh dài hạn.

- Tiếp cận nguồn vốn lớn.

- Đáp ứng yêu cầu công bố thông tin từ chính phủ hoặc thị trường tài chính.

- Đáp ứng tính pháp lý quốc tế (bắt buộc ở một số nước).

- Hỗ trợ huy động vốn bền vững.

TCFD thúc đẩy doanh nghiệp:

- Thực hiện kịch bản phân tích khí hậu (climate scenario analysis).

- Xây dựng chiến lược dài hạn ứng phó với rủi ro khí hậu.

- Cải thiện quản trị rủi ro và năng lực dự báo.

Chi phí và thời gian thực hiện báo cáo ESG theo tiêu chuẩn TCFD

Chi phí và thời gian làm báo cáo ESG phụ thuộc vào quy mô doanh nghiệp, mức độ chi tiết của báo cáo và cách doanh nghiệp lựa chọn thực hiện báo cáo (nội bộ hoặc thuê bên thứ ba).

Chi phí phụ thuộc:

• Quy mô và ngành nghề doanh nghiệp (các ngành có tác động lớn đến môi trường như năng lượng, sản xuất, hóa chất...cần đo lường nhiều chỉ số phức tạp).
• Phương thức thực hiện.
• Độ chi tiết của báo cáo (đánh giá rủi ro, mục tiêu trung hòa carbon, chiến lược dài hạn...).
• Thẩm tra/thẩm định báo cáo (tăng độ uy tín hoặc theo khách hàng yêu cầu.

Báo cáo ESG sẽ được công bố định kỳ thường vào tháng 4 hàng năm, vì vậy để kịp thời công bố đảm bảo yêu cầu theo quy định, doanh nghiệp cần lưu ý:

• Xác định tiêu chuẩn làm báo cáo ngay từ đầu (khuyến nghị dùng GRI).
• Tập trung vào các vấn đề ESG trọng yếu.
• Xây dựng quy trình thu thập dữ liệu ESG liên tục để không bị dồn việc.
• Tận dụng báo cáo và dữ liệu sẵn có thay vì làm mới hoàn toàn.
• Hỗ trợ từ chuyên gia hoặc đơn vị tư vấn (OMPQI).

>>>Xem thêm: Hướng dẫn triển khai ESG và báo cáo ESG trong doanh nghiệp

* Một số câu hỏi thường gặp với báo cáo ESG theo TCFD

TCFD là gì?

TCFD được thành lập bởi Hội đồng ổn định tài chính để xây dựng các khuyến nghị xung quanh việc công bố thông tin tài chính liên quan đến khí hậu. Cụ thể, mục tiêu của các khuyến nghị của TCFD là hình thành cơ sở cho một khuôn khổ:

• Thúc đẩy các quyết định đầu tư, tín dụng và bảo hiểm sáng suốt hơn.
• Cho phép các bên liên quan là nhà đầu tư hiểu rõ hơn về sự hiện diện của các tài sản liên quan đến carbon trong lĩnh vực tài chính.
• Xác định mức độ tiếp xúc của lĩnh vực tài chính với các rủi ro liên quan đến khí hậu.

Nhìn chung, TCFD hướng đến mục tiêu tạo điều kiện cho các công ty báo cáo công bố thông tin hiệu quả cho các nhà đầu tư. Trong khi báo cáo ESG trước đây thường là một quá trình tự làm, các tiêu chuẩn và khuôn khổ như TCFD hướng đến mục tiêu đảm bảo rằng dữ liệu được báo cáo được trình bày theo cách có ý nghĩa đối với các nhà đầu tư và nhất quán trong toàn bộ các doanh nghiệp.

TCFD hoạt động như thế nào?

Các khuyến nghị và tiêu chuẩn của TCFD nhằm mục đích cung cấp hướng dẫn cho tất cả các doanh nghiệp, đồng thời cung cấp hỗ trợ cụ thể cho từng ngành. Hỗ trợ cụ thể cho từng ngành này được chia thành hai nhóm:

Các tài liệu hướng dẫn bao gồm nhiều ví dụ về công bố TFCD cho cả các công ty báo cáo tài chính và phi tài chính, cũng như hỗ trợ từng bước để giúp các doanh nghiệp đảm bảo quy trình quản lý rủi ro liên quan đến khí hậu của họ được tích hợp đầy đủ với các hoạt động quản lý và vận hành lớn hơn của công ty.

Các khuyến nghị của TCFD là gì?

Lần đầu tiên được công bố vào năm 2017, TCFD đã đưa ra các khuyến nghị theo 04 trụ cột:

1. Quản trị (Governance)

• Sự giám sát của hội đồng quản trị.
• Cai trò của ban quản lý trong việc đánh giá và quản lý các rủi ro và cơ hội liên quan đến khí hậu.

2. Chiến lược (Strategy)

• Các rủi ro và cơ hội liên quan đến khí hậu đã xác định trong ngắn hạn, trung hạn và dài hạn.
• Tác động tiềm tàng của các rủi ro và cơ hội liên quan đến khí hậu đối với hoạt động kinh doanh, chiến lược và kế hoạch tài chính.
• Khả năng phục hồi tổng thể của chiến lược kinh doanh đối với một số kịch bản khí hậu khác nhau, bao gồm hạn chế sự nóng lên toàn cầu ở mức 2°C hoặc thấp hơn.

3. Quản lý rủi ro (Risk Management)

• Quy trình và đặc biệt là cách một tổ chức báo cáo xác định, đánh giá và quản lý các rủi ro liên quan đến khí hậu.
• Mô tả cách các quy trình này được tích hợp vào hoạt động quản lý rủi ro tổng thể của tổ chức, nêu bật cách báo cáo ESG và các tiết lộ tài chính liên quan đến khí hậu không thể tồn tại trong công ty.

4. Số liệu & Mục tiêu (Metrics & Targets)

• Các số liệu được sử dụng để đánh giá rủi ro và cơ hội về khí hậu, và cách chúng phù hợp với các chiến lược và quy trình quản lý rủi ro của tổ chức.
• Phạm vi 1, 2 và (nếu cần) 3 khí thải nhà kính và các rủi ro liên quan.
• Các mục tiêu được sử dụng để quản lý rủi ro và cơ hội về khí hậu, cũng như hiệu suất so với các mục tiêu đã ghi chép này.

Báo cáo ESG theo TCFD bao gồm những gì?

Báo cáo ESG theo TCFD cung cấp bức tranh toàn cảnh về hoạt động của tổ chức, mục tiêu ESG và hiệu suất của họ trong việc đạt được các mục tiêu này. Định dạng điển hình của báo cáo tuân thủ TCFD tuân theo 04 trụ cột cốt lõi và 11 công bố. Tham khảo theo khung nội dung dưới đây:

Dưới đây có thể báo cáo riêng lẻ hoặc có thể được kết hợp vào các phần báo cáo ở trên.

1. Cơ hội

• Xác định các cơ hội liên quan đến khí hậu.
• Các sáng kiến ​​nhằm tận dụng các cơ hội này.
• Tác động tài chính và lợi nhuận tiềm năng từ các khoản đầu tư liên quan đến khí hậu.

2. Báo cáo và Dữ liệu

• Mô tả về các nguồn dữ liệu và quy trình đảm bảo chất lượng dữ liệu.
• Tần suất và phương pháp báo cáo dữ liệu liên quan đến khí hậu.
• Tuân thủ các tiêu chuẩn báo cáo quốc tế (ví dụ: ISSB).

3. Cam kết

• Cam kết với các nhà đầu tư, cơ quan quản lý và các bên liên quan khác về các vấn đề ESG.
• Phản hồi nhận được và các hành động được thực hiện sau khi cam kết.
• Kết luận và các tuyên bố hướng tới tương lai.

4. Tóm tắt các điểm chính từ báo cáo

• Cam kết về tính minh bạch liên tục và cải thiện báo cáo.
• Các tuyên bố hướng tới tương lai về các nỗ lực liên quan đến ESG và khí hậu trong tương lai.

Báo cáo ESG cần cung cấp đủ thông tin để cung cấp cho các nhà đầu tư bức tranh rõ ràng về hiệu suất ESG của công ty, những thách thức có thể ngăn cản công ty đạt được mục tiêu hoặc tác động đến hiệu suất tài chính trong quá trình chuyển đổi sang hoạt động Phát thải ròng bằng 0 và các cơ hội tăng trưởng thị trường và tăng doanh thu.